財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會

關于修訂印發(fā)《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》的通知

財會〔2025〕5號


有關會計師事務所：

　　為進一步加強會計師事務所從事證券服務業(yè)務監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案行為，財政部、中國證監(jiān)會對《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》（財會〔2020〕11號）進行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。有關事項通知如下：

　　一、關于備案渠道

　　會計師事務所從事證券服務業(yè)務，可以選擇登錄財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺（以下簡稱財政部備案平臺）、中國證監(jiān)會政務服務平臺會計師事務所備案系統(tǒng)（以下簡稱中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)）填報備案信息。財政部、中國證監(jiān)會通過系統(tǒng)間信息推送的方式實現(xiàn)備案信息共享。會計師事務所只需在一個系統(tǒng)填報備案信息，并在另一個系統(tǒng)確認，無需重復填報。

　　二、關于首次備案

　　會計師事務所登錄財政部備案平臺填報證券服務業(yè)務備案信息的：財政部備案平臺自動導出已有信息，會計師事務所核對、補充后提交；財政部備案平臺將備案信息推送至中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)；會計師事務所登錄中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)進行確認。

　　會計師事務所登錄中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報證券服務業(yè)務備案信息的：會計師事務所按要求填報備案信息后，中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)將備案信息推送至財政部備案平臺；備案信息與財政部備案平臺中已有信息不符的，將予以退回，并需在中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)中核對更正。

　　三、關于重大事項備案

　　已完成首次備案的會計師事務所發(fā)生本辦法第十條第（一）至（六）項重大事項的，按照規(guī)定向省級以上財政部門履行相關程序后，財政部備案平臺同步將相關變更信息推送至中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)。

　　已完成首次備案的會計師事務所發(fā)生本辦法第十條其他重大事項的，可以選擇財政部備案平臺或中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報備案信息。

　　四、年度備案

　　已完成首次備案的會計師事務所，應當在每年5月31日前按本辦法規(guī)定進行年度備案，年度備案信息可以選擇財政部備案平臺或中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報。

　　附件：會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法

　　財政部 中國證監(jiān)會

　　2025年4月14日



附件
會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法

第一章總則

第一條 為加強對中華人民共和國境內(nèi)依法設立的會計師事務所從事證券服務業(yè)務活動的監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案行為，推動形成市場化篩選及科學管理格局，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當遵守《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97 號）有關規(guī)定。
第三條 財政部、中國證監(jiān)會依法對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的備案行為實施監(jiān)督管理。
財政部、中國證監(jiān)會為會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案，不代表對其從事證券服務業(yè)務執(zhí)業(yè)能力的認可。會計師事務所不得利用該備案事項進行夸大宣傳、虛假宣傳。
第四條 會計師事務所從事下列證券服務業(yè)務，應當按照本辦法規(guī)定進行備案：
（一）為證券的發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務活動制作、出具財務報表審計報告、內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告、盈利預測審核報告；
（二）為證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品制作、出具財務報表審計報告、內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告、盈利預測審核報告；
（三）財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他業(yè)務。
第五條 證券業(yè)務活動中使用的有關業(yè)務報告，應當由符合本辦法規(guī)定的會計師事務所出具。

第二章 備案要求、材料和方式

第六條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案，按業(yè)務環(huán)節(jié)分為首次備案、重大事項備案和年度備案。
第七條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當通過財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺（以下簡稱財政部備案平臺）、中國證監(jiān)會政務服務平臺會計師事務所備案系統(tǒng)（以下簡稱中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)）向財政部、中國證監(jiān)會備案。
財政部、中國證監(jiān)會加強數(shù)據(jù)對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
第八條 從事證券服務業(yè)務的會計師事務所應當符合下列要求：
（一）內(nèi)部一體化管理規(guī)范，已建立涵蓋人員管理、財務管理、業(yè)務管理、技術標準和信息化建設等內(nèi)部一體化管理制度并且運行良好；
（二）質(zhì)量管理體系健全并且運行良好；
（三）具備與從事證券服務業(yè)務相匹配的執(zhí)業(yè)人員；
（四）具備與從事證券服務業(yè)務相匹配的職業(yè)責任風險承擔能力，按照有關規(guī)定并結合其業(yè)務風險程度、自身風險管理能力和經(jīng)營發(fā)展需要等，投保恰當賠償額的職業(yè)責任保險或者提取合理金額的職業(yè)風險基金；
（五）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員誠信記錄良好；
（六）備案材料齊備，相關材料和信息真實、準確、完整。
第九條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，首次備案應當報送下列材料：
（一）經(jīng)首席合伙人簽字或蓋章的首次備案表（附1）；
（二）人員管理、財務管理、業(yè)務管理、技術標準和信息化建設等內(nèi)部一體化管理制度及運行情況的具體說明，以及按照有關規(guī)定形成的上一年度會計師事務所一體化管理自評報告（附2）；
（三）質(zhì)量管理體系制度及運行情況的具體說明；
（四）截至備案上月末合伙人及注冊會計師情況表（附3）；
（五）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員最近3 年因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被省級以上財政部門、中國證監(jiān)會及其派出機構、其他境內(nèi)監(jiān)管機構檢查調(diào)查，或者被司法機關偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理、自律懲戒、紀律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機構檢查調(diào)查、處罰處理的情況（附4）；
（六）上一年度經(jīng)審計的財務報表；
（七）職業(yè)責任保險或者職業(yè)風險基金能夠匹配證券服務業(yè)務職業(yè)責任風險的具體說明及支持性文件；
（八）財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。
第十條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，發(fā)生下列重大事項的，應當進行重大事項備案：
（一）名稱變更；
（二）首席合伙人變更；
（三）合伙人變更；
（四）經(jīng)營場所變更；
（五）組織形式變更；
（六）設立或者撤銷分所；
（七）質(zhì)量管理主管合伙人變更；
（八）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級以上財政部門、中國證監(jiān)會及其派出機構、其他境內(nèi)監(jiān)管機構檢查調(diào)查，或者被司法機關偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理、自律懲戒、紀律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機構檢查調(diào)查、處罰處理；
（九）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事訴訟或者仲裁；
（十）出現(xiàn)不符合本辦法第八條第（一）至（五）項要求的情況；
（十一）財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他重大事項。
會計師事務所發(fā)生上述第（一）至（六）項重大事項的，應當按照規(guī)定向省級以上財政部門履行相關程序，無需在中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)中填報；發(fā)生其他重大事項的，會計師事務所應當在該事項發(fā)生之日起 10 個工作日內(nèi)在財政部備案平臺、中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)中填報。
第十一條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當在每年5月31 日前在財政部備案平臺、中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)中提交年度備案表（附 5）。年度備案內(nèi)容包括：
（一）會計師事務所基本情況和經(jīng)營情況；
（二）上一年度從事證券服務業(yè)務情況；
（三）內(nèi)部一體化管理制度和質(zhì)量管理體系制度運行及變動情況；
（四）合伙人及注冊會計師變動情況；
（五）職業(yè)責任風險承擔能力情況；
（六）會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級以上財政部門、中國證監(jiān)會及其派出機構、其他境內(nèi)監(jiān)管機構檢查調(diào)查，或者被司法機關偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理、自律懲戒、紀律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機構檢查調(diào)查、處罰處理的情況；
（七）會計師事務所在境外監(jiān)管機構注冊、登記等有關監(jiān)管情況（如有）；
（八）財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
第十二條 會計師事務所應當在每年5 月31 日前按照《會計師事務所從事證券服務業(yè)務信息披露規(guī)定》（財會〔2023〕10號）等要求公開相關信息。

第三章 備案核驗、公告和注銷

第十三條 財政部、中國證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)首次備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，應當自收到材料之日（不含）起10 個工作日內(nèi)一次性告知會計師事務所作出補正，會計師事務所應當在被告知之日（不含）起 10 個工作日內(nèi)補正。逾期未補正的，視同未提交首次備案材料。
第十四條 會計師事務所提交的首次備案材料完備且符合規(guī)定的，財政部、中國證監(jiān)會對有關材料開展核驗。備案核驗通常采用審閱材料、面談、征詢意見等方式，必要時采用現(xiàn)場核驗。
財政部、中國證監(jiān)會自完成核驗之日（不含）起20個工作日內(nèi)，通過網(wǎng)站公告完成首次備案的會計師事務所名單及相關基本信息。
第十五條 已完成首次備案的會計師事務所出現(xiàn)下列情形之一的，財政部、中國證監(jiān)會注銷其從事證券服務業(yè)務備案并予以公告：
（一）會計師事務所依法終止；
（二）會計師事務所執(zhí)業(yè)許可被依法撤銷、撤回、公告失效；
（三）自行申請注銷從事證券服務業(yè)務備案；
（四）未按規(guī)定進行重大事項備案或者年度備案，經(jīng)責令改正仍未備案；
（五）備案材料或者信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；
（六）會計師事務所被依法吊銷執(zhí)業(yè)許可或者禁止從事證券服務業(yè)務；
（七）財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。
第十六條 財政部、中國證監(jiān)會對已完成首次備案的會計師事務所是否持續(xù)符合本辦法第八條第（一）至（五）項要求開展核驗。經(jīng)核驗發(fā)現(xiàn)未持續(xù)符合本辦法第八條第（一）至（五）項要求的會計師事務所，應當在 6 個月內(nèi)完成整改，并自整改結束起10 個工作日內(nèi)向財政部、中國證監(jiān)會報送整改報告。未整改或者整改后仍不符合本辦法第八條第（一）至（五）項要求的，財政部、中國證監(jiān)會予以公告，持續(xù)關注相關會計師事務所整改進展并實施重點監(jiān)管。
已完成首次備案的會計師事務所被暫停經(jīng)營業(yè)務或者暫停從事證券服務業(yè)務，應當按規(guī)定及時整改。在被暫停經(jīng)營業(yè)務或者暫停從事證券服務業(yè)務期間以及按規(guī)定整改完成前，財政部、中國證監(jiān)會將其列示為異常機構并予以公告。
第十七條 已注銷從事證券服務業(yè)務備案的會計師事務所再次備案的，按照首次備案的規(guī)定辦理。

第四章 法律責任

第十八條 會計師事務所從事證券服務業(yè)務未按照本辦法規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。
第十九條 財政部、中國證監(jiān)會及其工作人員在會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案相關工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違紀違法行為的，依法追究相應責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章附則

第二十條 為公開募集基金的基金管理人、期貨經(jīng)營機構及其發(fā)行的產(chǎn)品等制作、出具財務報表審計報告、內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告、盈利預測審核報告的會計師事務所備案，參照適用本辦法。
第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。本辦法施行前已完成從事證券服務業(yè)務備案的會計師事務所，應當在本辦法施行之日起 1 年內(nèi)達到本辦法第八條第（一）至（五）項要求�！敦斦�部證監(jiān)會關于印發(fā)〈會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法〉的通知》（財會〔2020〕11 號）同時廢止。附：1.會計師事務所從事證券服務業(yè)務首次備案表
2.會計師事務所內(nèi)部一體化管理、職業(yè)責任風險承擔能力有關情況的說明
3.會計師事務所合伙人及注冊會計師情況表
4.會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為檢查調(diào)查、處罰處理情況表
5.會計師事務所從事證券服務業(yè)務年度備案表